Уважаемые предприниматели руководители предприятий!

Перейти на новый режим добровольно могут компании и ИП, которые зарегистрированы в этих регионах. При этом предприниматели могут вести деятельность на АУСН в любом регионе РФ, а не только в тех, где проводится эксперимент. Главное, быть зарегистрированным в этих регионах и отвечать требованиям:

• доход за год до 60 миллионов рублей;
• объём основных средств не более 150 миллионов рублей;
• не более 5 сотрудников в штате, среди которых нет иностранцев-нерезидентов;
• выплаты сотрудникам проходят через банк, а не наличными;
• нет филиалов и обособленных подразделений;
• не планируют совмещать АУСН с другими налоговыми режимами.

         Есть также ограничения по сфере бизнеса. Например, на режим АУСН, согласно статье 3 17-ФЗ, не смогут перейти банки, НКО, МФО, страховщики, ломбарды, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, крестьянские фермерские хозяйства. Ограничения во многом схожи с теми, что есть на стандартной УСН.

Чтобы применять АУСН, нужен расчётный счёт в одном из уполномоченных банков. уполномоченных банков. Перечень  формируется ФНС России.

2204000595    1022200525841         АО КБ «Модульбанк»         23.06.2022

7707083893    1027700132195         ПАО Сбербанк         27.06.2022

7728168971    1027700067328         АО «Альфа-Банк»    27.06.2022

7744000912    1027739019142         ПАО «Промсвязьбанк»       28.06.2022

7710140679    1027739642281         АО «ТБанк»  26.07.2022

7702070139    1027739609391         ПАО Банк ВТБ         10.08.2022

1653001805    1021600000124         ПАО Акц. Коммерч. банк «АК БАРС»    03.11.2022

6027006032    1026000001796         ООО «БЛАНК БАНК»       09.01.2023

9721194461    1237700005157         ООО «Банк Точка»  13.03.2023

7725114488    1027700342890         АО «Россельхозбанк»         24.04.2023

7733043350    1027739296584         ПАО «СДМ-Банк»   12.08.2024

 Смотреть на сайте:  https://ausn.nalog.gov.ru/

      Какие преимущества даёт новая система

       За счёт повышенной налоговой ставки на режиме АУСН не нужно платить страховые взносы за сотрудников по единому тарифу. Платить нужно только взносы на травматизм по фиксированному тарифу, независимо от количества сотрудников, а в 2025 году — 2 750 руб. в год (постановление Правительства от 14.11.2024 № 1547). Эту сумму каждый год индексируется.

       ИП на АУСН не платят фиксированные страховые взносы за себя, независимо от суммы дохода.

       Ни сами предприниматели, ни их сотрудники, несмотря на освобождение от взносов, право на пенсию не теряют.

Отчётность. Компаниям и предпринимателям на АУСН не нужно сдавать налоговые декларации, отчёт 6-НДФЛ, расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам РСВ и отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах». Статус налогового агента при этом останется, но обязанность по исчислению НДФЛ можно передать банку. Для этого налоговый агент должен сообщить информацию по сотрудникам и выплатам в установленном законом порядке.

Нужно сдавать в Социальный фонд России некоторые разделы нового отчёта ЕФС-1:

• Подраздел 1.1. подраздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» — не позднее следующего рабочего дня после приёма или увольнения сотрудника, заключения или расторжения договора ГПХ, приостановления или возобновления трудового договора с мобилизованным сотрудником. При других кадровых событиях — до 25-го числа следующего месяца.
• Подраздел 1.2 подраздела 1 «Сведения о страховом стаже» — ежегодно до 25 января. Если сотрудник оформляет пенсию — в течение трёх календарных дней со дня заявления от сотрудника или запроса из СФР.
• Подраздел 3 раздела 1 — если работодатель по заявлению сотрудника удерживает дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

 Налоги. Налогоплательщикам на АУСН не придётся платить ряд налогов, но с некоторыми ограничениями.

       Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты:

• НДС, кроме импортного или агентского, согласно статье 161 НК.
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме доходов от дивидендов, выигрышей, по ипотечным ценным бумагам.
• Налога на имущество физлиц, которое используется для предпринимательской деятельности. Исключение — налог, рассчитанный по кадастровой стоимости. Налог платят на личную недвижимость и бизнес-недвижимость, если объект есть в региональном перечне административно-деловых и торговых центров.

         Компании освобождены от уплаты:

• НДС, кроме импортного или агентского;
• налога на прибыль, рассчитанного по стандартной ставке;
• налога на имущество организаций, кроме рассчитанного по кадастровой стоимости.

       Как считается налог на АУСН

Как и на обычной упрощёнке, плательщики могут выбрать один из двух объектов  налогообложения, но с повышенной ставкой:

• «Доходы» со ставкой 8%;
• «Доходы минус расходы» со ставкой 20% и минимальным налогом 3% от доходов.

В отличие от обычной УСН, список расходов на новом режиме не закрытый. Но в статье 6 закона № 17-ФЗ перечислены расходы, которые не учитываются при расчёте налога.

Все расходы должны быть в безналичной форме. Если были наличные расходы, их нужно провести через ККТ, чтобы они участвовали в расчёте налога.

Доходы и расходы признаются кассовым методом - по дате поступления.

 Как вести бухгалтерию для АУСН

АУСН не освобождает организации от обязанности вести бухучёт и сдавать бухгалтерскую отчётность. Всё это они делают по тем же правилам, что и остальные.

Вести налоговый учёт доходов и расходов для расчёта налога ИП и организациям нужно в личном кабинете уполномоченного банка или в личном кабинете ФНС. Туда будут автоматически поступать данные с расчётного счёта в банке и ККТ. Некоторые данные нужно вносить самостоятельно. Например, взаимозачёты или оплату долгов, которые возникли до перехода на новый режим.

Чем АУСН отличается от УСН

     Эти спецрежимы похожи тем, что не нужно платить налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), НДС и налог на имущество и можно выбрать налогообложение с доходов или с доходов за минусом расходов. Но на обычной упрощёнке нужно сдавать декларацию и нет освобождения от страховых взносов, а ограничения не такие жёсткие, как на АУСН.

       АУСН не всегда выгоднее обычной упрощёнки. Чтобы выбрать между АУСН и УСН, нужно рассчитать платежи в бюджет за один период по обоим режимам. Результат сравнения будет зависеть от того, какой доход, есть ли сотрудники и какая у них зарплата, есть ли в регионе льготные ставки для УСН.

Выбор зависит не только от того, сколько налогов и взносов придётся платить на каждом режиме. Платежи на АУСН могут оказаться такими же или даже выше, чем на УСН, но для кого-то решающим будет тот факт, что на АУСН проще вести учёт и не нужно сдавать отчёты.

        Для перехода на АУСН  нужно отправить уведомление в налоговую инспекцию.

На АУСН можно переходить, не дожидаясь начала года. Такое право есть у тех, кто применяет УСН или НПД. Они при желании смогут перейти на УСН уже со следующего календарного месяца. Для этого нужно будет отправить в налоговую уведомление о переходе на АУСН и об отказе от УСН или НПД до конца месяца, предшествующего переходу. Например, если планируете перейти на АУСН с 1 апреля 2025 года, уведомления нужно отправить до 31 марта. Но в таком случае перейти с АУСН на другой режим не получится раньше чем через 12 месяцев.

        Первый налоговый период для новых организаций и ИП будет больше месяца. Если новая организация или ИП подали уведомление о переходе на АУСН в следующем месяце после регистрации, первый налоговый период длится с даты постановки на учёт до конца следующего месяца. Например, ИП зарегистрировался 20 марта, а уведомление на АУСН подал 15 апреля. В первый налоговый период войдёт остаток марта и весь апрель, налог нужно будет заплатить до 25 мая.

        У новых предпринимателей и организаций на отправку уведомления о выборе АУСН будет 30 дней после регистрации.    Уведомление можно отправить только в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или обслуживающий банк.

       После перехода на АУСН изменить налоговый режим и объект налогообложения нельзя в течение года. Но если компания или ИП нарушит условия применения режима, их принудительно переведут на другой режим с начала месяца, в котором допущено несоответствие требованиям.

      С 2025 года разрешается торговлю на маркетплейсах. Маркетплейсы наряду с банками смогут передавать данные в ИФНС: с 2025 года к информационному обмену присоединятся операторы электронных площадок. Организации и ИП на АУСН смогут через свой личный кабинет дать маркетплейсам полномочия передавать информацию о:

• суммах агентских вознаграждений в адрес маркетплейса;
• зачётах встречных требований.

       Появится требование к доходам для перехода на АУСН. Сейчас требования есть только к доходам после перехода на АУСН, а с 2025 года нужно соблюдать такой же лимит дохода и за год, предшествующий переходу. Так, если организация захочет перейти на АУСН с 2026 года, доход за 2025 год не должен превышать 60 миллионов рублей.

 Можно будет учитывать расходы в натуральной форме. Их можно будет внести вручную в личном кабинете налогоплательщика.

АУСН смогут применять производители и продавцы изделий из серебра. Сейчас действует запрет для любых драгметаллов.

Актуальная информация о  АУСН размещена на сайте Федеральной налоговой службы по ссылке  https://ausn.nalog.gov.ru/